Em resumo. Toda mercadoria que entra na UE paga IVA de importação, calculado sobre o valor aduaneiro mais os direitos e as despesas até o destino. Na venda para empresas, o importador paga esse IVA e, se estiver registrado, o deduz. Na venda online ao consumidor, o balcão único IOSS permite cobrar o IVA no momento da compra para remessas de até 150 €, com um intermediário estabelecido na UE se a sua empresa não estiver. Desde 1º de julho de 2026, essas remessas pagam também um direito aduaneiro temporário de 3 € por artigo.
O IVA de importação: como é calculado
O IVA é cobrado na importação, assim como os direitos aduaneiros, e declarado no mesmo documento de desembaraço. Segundo o Access2Markets, a base de cálculo é:
- O valor aduaneiro da mercadoria.
- Os direitos aduaneiros e outros impostos de importação.
- As despesas acessórias até o local de destino, como frete e seguro.
Cada Estado-membro fixa a sua alíquota. A regra europeia exige uma alíquota normal de pelo menos 15 % e permite uma ou duas alíquotas reduzidas não inferiores a 5 %. Verifique a alíquota do país de destino para o seu código tarifário no Access2Markets.
Venda a lojas e distribuidores (B2B)
Quando você vende para uma empresa europeia que importa a mercadoria, o importador paga o IVA na alfândega. Se estiver registrado para fins de IVA, ele o recupera pela dedução: o IVA pago nas compras é abatido do IVA cobrado nas vendas.
Se é a sua própria empresa que figura como importadora para revender depois na Europa, o IVA de importação cabe a você. Nesse caso, consulte a administração tributária do país de entrada sobre as obrigações de registro antes do primeiro envio.
Venda online ao consumidor: OSS e IOSS
O balcão único (One Stop Shop) é um sistema opcional que evita o registro para fins de IVA em cada país de consumo. Para a venda de bens, dois regimes interessam:
- Regime de importação (IOSS). Para vendas a distância ao consumidor de bens importados em remessas de valor intrínseco não superior a 150 €. O IVA do país do comprador é cobrado na compra e o pacote é desembaraçado sem que o cliente pague nada ao recebê-lo. Exclui produtos sujeitos a impostos especiais de consumo. Uma empresa não estabelecida na UE deve nomear um intermediário estabelecido na UE. A declaração é mensal.
- Regime da União. Para empresas estabelecidas na UE que vendem a distância a consumidores de outros Estados-membros. Declaração trimestral.
O limite de 10 000 € por ano, abaixo do qual se aplica o IVA do país do vendedor, só vale para empresas estabelecidas em um único Estado-membro e não se aplica às vendas a distância de bens importados.
O que muda em 2026 e 2028
De 1º de julho de 2026 a 1º de julho de 2028, as remessas a consumidores de valor intrínseco de até 150 € pagam um direito aduaneiro temporário de 3 € por artigo, com ou sem IOSS. Além disso, o Conselho da UE adotou em 2025 regras que, a partir de 1º de julho de 2028, tornarão os vendedores e plataformas de fora da UE responsáveis pelo IVA de importação, com o objetivo de generalizar o uso do IOSS.
Sua lista de verificação
- Definir quem será o importador oficial em cada canal de venda.
- Calcular o IVA de importação sobre valor aduaneiro, direitos e frete.
- Verificar a alíquota de IVA do país de destino para cada código tarifário.
- No B2B, confirmar em contrato que o distribuidor importa e deduz o IVA.
- Na venda online de remessas de até 150 €, avaliar o IOSS e escolher um intermediário na UE.
- Incluir no preço o direito temporário de 3 € por artigo.
- Acompanhar o calendário de 2028 para adaptar o seu modelo de venda online.
Revisamos esses pontos na nossa etapa O Padrão e os colocamos em prática na etapa Instalar-se. Mais detalhes em Conformidade do produto.
Fontes: Access2Markets, imposto sobre o valor agregado · Comissão Europeia, balcão único OSS e IOSS · Access2Markets, direito de 3 € por artigo em remessas de baixo valor.
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